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連續四年財務造假 凈利潤大幅下滑的歡瑞影視遭罰

來源:中國經濟網    編審:    發布時間:2019-08-06 14:39:06

歡瑞世紀爆雷了。

7月29日,歡瑞世紀收到了中國證監會重慶監管局下發的《行政處罰事先告知書》。其中顯示,因為子公司歡瑞影視未能提供真實、準確、完整的2013年度、2014年度、2015年度及2016年半年度的財務數據,導致歡瑞世紀公開披露的重大資產重組文件存在虛假記載及重大遺漏。

這意味著歡瑞影視連續四年財務數據造假,涉及提前確認收入虛增營業收入、虛構收回應收款項少計提壞賬準備、推遲計提應收款項壞賬準備,以及公司控股股東及其關聯方占用歡瑞影視資金。

影視圈之外,A股市場不少上市企業也被查出存在違規行為。據Wind資訊顯示,自1997年有統計數據以來,A股市場共有381家上市公司因信息披露虛假或嚴重誤導性陳述發生過違規行為,違規案件合計597起。今年第一季度,違規案件已暴露28起。

值得注意的是,歡瑞影視的財務問題正值2016年買殼上市前后。關于公司如何應對應收款項回收以及影視內容、藝人團隊運營等問題,時代周報記者向歡瑞世紀發去采訪函,截至發稿,尚未收到回復。

粉飾財務報表

為了順利借殼上市,歡瑞影視在相關的資產重組文件多處改動,從而粉飾財務報表。

《行政處罰書》顯示,2016年2月,A股上市企業歡瑞世紀聯合股份有限公司(原名“星美聯合股份有限公司”,簡稱“歡瑞世紀”)擬以非公開發行股份購買歡瑞世紀 (東陽)影視傳媒有限公司(原名“歡瑞世紀影視傳媒股份有限公司”,簡稱“歡瑞影視”)100%股權。

本次交易標的資產(即歡瑞影視)作價30億元。對比上市公司歡瑞世紀2014年經審計合并財務報告資產總額僅為308.37 萬元,并且2014年度未產生營業收入,而歡瑞影視2014年度營業收入則約為2.94億元。

2016年11月,該筆重大資產重組獲得證監會核準,股權過戶手續完成后,歡瑞影視成為歡瑞世紀并表的全資子公司。

放眼影視行業,2016年跨界并購就開始收緊,多筆申請遭到證監會叫停,包括暴風終止收購稻草熊影業、樂視影業注入樂視網失敗、萬達影業注入萬達院線擱淺,以及唐德影視收購范冰冰公司愛美神的計劃也流產。業內將其主要原因歸結為資產估值過高或是盈利能力存疑。

相比之下,歡瑞世紀算是“幸運兒”。根據并購公告顯示,歡瑞影視2013 年度、2014年度、2015年度、2016年上半年分別實現營收2.01億元、2.94億元、4.74億元、2.53億元,對應凈利潤分別為2951萬元、5113萬元、1.71億元、4735萬元。

然而,證監會此次核查發現,歡瑞影視2013年、2014年因提前確認收入,分別虛增營收約6940萬元、2789萬元;虛構收回應收款項2550萬元,造成2015年年報、2016年半年報分別少計提壞賬準備425萬元、467.5萬元;推遲計提應收款項壞賬準備,造成 2013-2015年分別少計提壞賬準備5.2萬元、20.8萬元、234萬元。

值得一提的是,明星藝人楊冪和李易峰也卷入其中。歡瑞影視虛構收回應收款項、少計提壞賬準備發生在2015年、2016年期間,涉及的交易對象是上海軒敘文化交流中心 (原名“上海嘉行文化交流中心”,簡稱“上海軒敘”)。

工商資料顯示,2015年9月,楊冪持有上海軒敘30%股權,為公司的主要人員,2016年11月退出股東名單。而公開資料顯示,2016年年底,楊冪放棄近千萬元股權激勵,宣布其工作室不再掛靠在歡瑞世紀旗下,正式脫離歡瑞世紀。

同樣在歡瑞世紀從走紅到出走的另一位藝人李易峰,則從2015年6月至2017年3月通過借款占用歡瑞影視資金1800萬元。加上其他的資金占用,歡瑞影視2013-2016年4年未披露關聯方占用資金共7400萬元。

凈利潤大幅下滑

由于連續4年財務數據造假,歡瑞影視被責令改正,給予警告,并處以60萬元罰款;另外證監會對歡瑞影視4位相關責任人以及歡瑞文化總共處以190萬元罰款。

為了規范上市公司的信息披露行為,2018年11月,滬深交易所發布了《上市公司重大違法強制退市實施辦法》(簡稱“強制退市辦法”)規定,重組上市文件存在虛假陳述的,被證監會依據《證券法》第189條作出行政處罰決定,或被法院依據《刑法》第160條作出有罪裁判且生效(欺詐發行股票罪),將被終止上市。

根據此次的《行政處罰書》,歡瑞世紀涉及的違法行為沒有觸及《強制退市辦法》以及《深圳證券交易所股票上市規則》,即歡瑞世紀不存在被終止上市的情形。

重新修正歡瑞影視的財務數據后,上市母公司歡瑞世紀2016-2018年的凈利潤分別為2.44億元、4.07億元和3.23億元,凈利潤總共減少3544萬元,所有者權益總共減少1.02億元。

今年,影視行業仍然未能走出“寒冬”。相關業內人士告訴時代周報記者,行業洗牌期中小影視企業以及地方電視臺較為容易出現資金問題,從而造成上市公司回款難,加重上市企業的應收賬款負擔。

截至2018年年末,歡瑞世紀的應收票據及應收賬款為3.9億元,較期初增加了36.62%。7月9日,歡瑞世紀在深交所互動易上回復投資者表示,目前公司正積極推進電視劇排播上線、加強應收賬款催收,以此降低風險。

為了應對楊冪、楊洋、李易峰等當紅藝人出走,歡瑞世紀也在積極培養新人。歡瑞世紀透露,截至2018年度報告披露日,公司擁有楊紫、秦俊杰、任嘉倫、穎兒、茅子俊、王勁松等51位簽約藝人。

今年上半年,歡瑞世紀藝人經紀業務收入也有了小幅增長,不過來自市場環境和同行競爭的壓力仍然不小。歡瑞世紀預計,報告期內凈利潤為1500萬-2000萬元,比去年同期下降60%-70%,主要因為影視劇確認收入的部集數量減少,凈利潤呈較大幅度下降。

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